呼和浩特市人民政府辦公室關于
全面實施預算績效管理的實施意見

各旗、縣、區人民政府，經濟技術開發區管委會，市各委、辦、局，各事業單位，人民團體：

為深入貫徹落實《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔2018〕34號）和《內蒙古自治區關于全面實施預算績效管理的實施意見》（內財監〔2019〕1343號）精神，全面推進預算績效管理，加快建成我市全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，提高財政資源配置效率和使用效益，增強政府公信力和執行力，現就我市全面實施預算績效管理工作提出如下意見。

一、指導思想和總體目標

（一）指導思想

以《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》明確的指導思想為指引，認真落實黨中央、國務院、自治區黨委、人民政府決策部署，堅持以供給側結構性改革為主線，牢固樹立預算績效管理理念，創新預算管理方式，持續完善預算管理制度，注重結果導向、強調成本效益、硬化預算約束，不斷提高財政資源配置效率和使用效益，確保全面實施預算績效管理各項任務落到實處。

（二）總體目標

要求市級層面到2021年底、旗縣區層面到2022年底建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，實現預算和績效管理一體化，提高本級財政資源配置效率和使用效益，并加強對下轉移支付的績效管理，推動財政資金聚力增效，提升預算績效管理水平，為全面推進首府高質量發展提供有力保障。

（三）基本原則

1.統一領導、分級管理。在市委、市政府統一領導下，財政部門是預算績效管理的組織和協調主體，負責全市預算績效管理工作的總體規劃與制度建設，組織并指導各預算單位和旗縣區績效管理工作。各預算單位是本單位預算績效管理的責任主體，負責單位本級和指導所屬單位的預算績效管理工作。各旗縣區人民政府負責本級的預算績效管理工作。

2.全面推進、突出重點。著力加強預算績效目標管理，將績效評價理念和方法融入到各預算單位預算編制、預算執行、預算監督全過程，建立“預算決策有評估、預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有應用”的預算績效管理機制，構建事前、事中、事后績效管理閉環系統，突出重點，堅持問題導向，重點關注社會各界廣泛關注、與經濟社會密切相關、持續時間長的重大政策、項目的實施效果。

3.科學規范、公開透明。建立健全科學規范的預算績效管理制度，完善績效目標管理、績效監控、績效評價和結果應用等預算績效管理，預算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求，采用科學合理的方法，加強績效指標體系標準化建設，提升評價質量。推進績效信息公開透明，主動將績效信息向同級人大、政府報告，向社會主動公開，自覺接受社會各界監督。

4.權責對等、約束有力。完善績效管理的責任約束機制，明確各級政府和各部門各單位預算績效管理職責，界定權責邊界，切實做到“花錢必問效、無效必問責”。強化績效管理激勵約束機制，要加大績效管理結果應用力度，將績效評價結果與預算安排和政策調整掛鉤，將預算績效管理工作納入政府績效考核中，并建立財政部門與審計部門協同聯動機制，根據績效評價結果獎優罰劣，強化支出責任和效率意識，逐步建立健全預算績效問責機制和激勵約束機制。

二、主要任務

為確保我市預算績效管理總體目標的實現，各級各部門要按照“總體設計、統籌兼顧，全面推進、突出重點，科學規范、公開透明，權責對等、約束有力”的原則，以構建全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系為中心任務，結合各自工作實際，逐步推進我市預算績效管理全面實施。

（一）構建全方位預算績效管理格局

1.實施政府預算績效管理。各級政府預算收入要實事求是、積極穩妥、講求質量，必須與經濟社會發展水平相適應，嚴禁脫離實際制定增長目標，嚴格落實各項減稅降費政策，嚴禁弄虛作假違規變相增加政府債務。各級政府預算支出要統籌兼顧、突出重點、量力而行，著力支持國家、自治區及我市重大發展戰略和重點領域改革，提高保障和改善民生水平，嚴控一般性支出，同時要堅持盡力而為、量力而行，突出抓重點、補短板、強弱項，不得超出財政承受能力設定過高民生標準和擅自擴大保障范圍，確保財政資源高效配置，增強財政可持續性。

2.開展部門和單位預算績效管理。強化部門、單位績效管理主體責任，各部門各單位要圍繞工作職能、行業發展規劃，以部門預算資金管理為主線，統籌考慮資產和業務等活動，制定整體績效目標，細化量化核心績效指標，對目標完成情況進行整體評價。從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展能力和服務對象滿意度等方面，衡量部門和單位整體及核心業務實施效果，制定整體績效目標和核心指標，對目標完成情況進行整體評價，推動部門和單位整體績效水平的提高。

3.加強政策和項目預算績效管理。將政策和項目全面納入績效管理，對重大項目建設、重點民生政策和項目、重大專項轉移支付等實施財政重點績效評價，從數量、質量、時效、成本、效益等方面，綜合衡量政策和項目預算資金使用效果。對新出臺的重大政策和新增項目建立績效評估論證機制，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，開展動態監控并進行重點評價。建立動態評價調整機制，加強項目和政策的聯動性，將績效評價結果應用于政府考核，政策到期、績效低下的政策和項目要及時清理和退出。

（二）完善全覆蓋預算績效管理體系

1.完善一般公共預算績效管理體系。一般公共預算績效管理要結合政策和工作要求，重點關注收入結構和質量、政策實施效果、預算資金配置效率和使用效益，特別是重大政策和項目實施效果，其中轉移支付預算績效管理要體現財政事權和支出責任劃分規定。同時，積極開展政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）、政府采購、政府購買服務、政府債務項目等績效管理。

2.建立其他政府預算績效管理體系。各級政府要逐步開展政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算績效管理。政府性基金預算績效管理，要重點關注基金政策設立、延續依據、征收標準、使用效果等情況，地方政府還要關注其對專項債務的支撐能力。國有資本經營預算績效管理，要重點關注貫徹國家戰略、收益上繳、支出結構、使用效果等情況。社會保險基金預算績效管理，要重點關注各類社會保險基金收支政策效果、基金管理、精算平衡、地區結構、運行風險等情況。

三、重點工作

（一）夯實預算績效管理基礎

1.完善預算績效管理制度建設。各部門要圍繞預算管理的主要內容和環節，完善涵蓋全過程績效管理流程，針對不同環節的業務程序、工作機制，明確總體目標、主要任務、重點工作和保障措施，結合自身工作制定相關預算績效管理制度和實施細則，不斷完善我市預算績效管理制度體系，夯實制度基礎。

2.建立健全預算績效標準體系建設。各級財政部門要建立健全定量和定性相結合的共性績效指標框架，圍繞決策、過程、產出、效益等方面，進一步建立和完善共性績效評價指標體系；各行業主管部門要加快構建分行業、分領域、分層次的核心績效指標和標準體系，績效指標和標準體系要與基本公共服務標準、部門預算項目支出標準等銜接匹配，突出結果導向，重點考核實績；各預算單位要會同財政部門，在參考相關行業和領域績效評價指標體系的基礎上，針對評價對象特點和實際情況設定個性指標。要創新和充分運用各類績效評價方法，提高績效評估評價結果的客觀性和準確性。

3.規范預算績效管理機制。

圍繞財政預算管理重點工作和重點內容，建立財政績效管理人員、財政業務部門、第三方中介機構和專家之間的四方聯動機制。財政部門作為重點績效評價的實施主體，在預算部門自評的基礎上進行抽查復核，抽組人員成立績效評價工作組實施重點評價，形成績效評價結論，將其作為政府預算決策、改進預算管理的重要參考。通過明確職責，分工協作，達到規范預算績效管理，糾正預算執行偏差，準確確定績效質量的目的，保證績效評價的科學性、規范性。

嘗試建立財審聯動評價機制，財政部門和審計部門雙方聯合，有針對性、有重點地，對市委、市政府高度關注的項目采取審計、績效評價雙向結合的方式，在指標共商、信息共享、結果共用、整改共抓等方面加強協同聯動，形成項目綜合考核機制，提升績效管理水平，提高財政資金使用效益。

4.加快預算績效管理信息化建設。嘗試將績效目標管理、運行監控、績效評價、評價結果應用等都統一納入信息化系統進行規范管理，充分借助大數據技術手段，加快構建功能完善的數據交換平臺，促進各級政府和各部門各單位的業務、財務、資產信息互聯互通，增強績效信息的分析和利用能力。

（二）建立全過程預算績效管理鏈條

建立“預算決策有評估、預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有應用”的預算績效管理機制，著力構建事前、事中、事后績效管理閉環系統，突出重點，抓好預算績效管理各項工作。

1.強化預算績效目標設定和監控管理。在目標設定上，要使績效目標管理與部門預算編制“同編制、同審核、同批復、同公開”。在審核上，圍繞績效目標的相關性、完整性、適當性、可行性，對績效目標進行審核并提出意見，要求相關單位進行補充完善，對不符合要求的項目，財政不予安排預算資金，確保目標設定指向明確、細化量化、合理可行、相應匹配。在跟蹤監控上，各部門要定期對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”，嚴格執行績效運行跟蹤監控機制，重點監控完成進度、預算執行和項目管理情況，對跟蹤發現的管理漏洞和績效目標偏差及時糾正，加快預算執行進度，促進績效目標順利實現。

2.推進財政重點績效評價和部門自評。績效評價是預算績效管理的核心，要不斷擴大財政重點績效評價范圍，逐步規范和指導預算部門、單位開展績效自評工作。一方面，穩步開展財政重點評價工作。圍繞全力保障改善民生、推進供給側結構性改革等方面，對社會各界廣泛關注、群眾關心、與經濟社會密切相關的重點項目進行財政重點績效評價。另一方面，推進部門開展績效自評。深化市本級預算部門和單位開展績效自評工作，明確部門項目績效自評的范圍、方法和主要內容，市政府責成市財政局對各部門績效工作開展情況進行考核，考核結果作為經費預算安排的重要依據，進一步規范資金使用單位的績效自評工作。

3.強化績效評價結果應用。建立健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制，加強績效評價結果應用。財政部門和預算部門應及時整理、歸納、分析、反饋績效評價結果，并將其作為改進預算管理和安排以后年度預算的重要依據。對績效評價結果良好的，可予以繼續支持。對績效評價發現問題、達不到績效目標或績效評價結果較差的，可予以通報批評，并責令限期整改。對不進行整改或整改不到位的，根據情況調整或調減預算，直到取消該項財政支出，追回資金。

4.繼續深入探索建立事前績效評估。積極探索建立事前績效評估機制，從“事前評估準備、事前評估實施、事前評估總結及應用”三個階段，從立項必要性、投入經濟性、實施方案可行性、績效目標合理性、籌資合規性、政策項目預算匹配性等方面重點對新增重大項目和出臺政策進行客觀、公正的事前評估，進一步優化公共資源配置，提高財政資金使用效益。

5.完善預算績效信息公開機制。各部門各單位要將績效目標設置和實現情況、績效評價結果等績效信息定期向同級政府報告。各級財政部門要將年度重要預算績效目標、績效評價結果與預決算草案同步報送同級人大，推進部門、單位將績效信息通過門戶網站向社會主動公開，自覺接受社會監督。

四、保障措施

（一）加強組織領導。各地區各部門堅持黨對全面實施預算績效管理工作的領導，充分發揮黨組織的領導作用，形成黨委領導、政府統籌、財政協調、部門主責、社會廣泛參與的預算績效管理工作推進機制，形成齊抓共管、多方聯動的工作格局。各地區各部門要結合實際制定實施辦法、工作方案，統籌謀劃各項工作；設置專職機構或專職人員，加強預算績效管理隊伍建設；落實經費保障，將預算績效管理工作經費納入到部門預算；督促指導有關政策措施全面貫徹落實，確保預算績效管理延伸至基層單位和資金使用終端。

（二）強化工作考核。各級政府建立預算績效管理工作考核機制，將預算績效管理工作開展情況納入到對同級部門、單位及對下級政府的實績工作考核工作中進行考核。建立考核結果通報制度，對工作成效明顯的地方和部門按規定予以表彰，對工作推進不力的采取通報批評、約談、責令限期整改等措施，督促提升管理水平。

（三）嚴肅監督問責。審計部門要依法對預算績效管理情況開展審計監督。財政、審計等部門發現違規違法問題線索，應當及時移送紀檢監察機關。對績效監控、績效評估評價結果弄虛作假，或預算執行與績效目標嚴重背離的部門和單位及其責任人，要提請有關部門進行追責問責。

呼和浩特市人民政府辦公室

2020年11月19日