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標題:呼和浩特市人民政府辦公室關于印發
《呼和浩特市預算支出績效評價管理辦法》的通知
索引號:000201320/2020-01063 發文字號:
發文機構:市政府辦公室 信息分類:政府辦文件;管理制度
概述:呼和浩特市人民政府辦公室關于印發
《呼和浩特市預算支出績效評價管理辦法》的通知
成文日期:2020-12-10 公開日期:2020-12-22 廢止日期: 有效性:
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呼和浩特市人民政府辦公室關于印發
《呼和浩特市預算支出績效評價管理辦法》的通知

來源:市政府辦公室  發布日期:2020-12-22 10:15  點擊量:


各旗、縣、區人民政府,市各預算單位:

經市人民政府研究,現將《呼和浩特市預算支出績效評價管理辦法》印發給你們,請認真貫徹執行。

呼和浩特市人民政府辦公室

2020年12月10日


呼和浩特市預算支出績效評價管理辦法


第一章總則

第一條為全面實施預算績效管理,建立科學、合理的預算支出績效評價體系,提高財政資源配置效率和使用效益,根據《中華人民共和國預算法》《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》、財政部《項目支出績效評價管理辦法》(財預〔2020〕10號)和《內蒙古自治區關于全面實施預算績效管理的實施意見》(內財監〔2019〕1343號)等有關規定,制定本辦法。

第二條預算支出績效評價(以下簡稱績效評價)是指財政部門和預算部門、單位(以下簡稱預算部門),根據設定的績效目標,運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法,對預算支出的經濟性、效率性、效益性等進行客觀、公正的評價。

預算部門(單位)(以下簡稱預算部門),是指與財政部門有預算繳撥款關系的國家機關、政黨組織、事業單位、社會團體和其他獨立核算的法人組織。

第三條一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算支出的績效評價適用本辦法。涉及預算資金及相關管理活動,如政府投資基金、政府和社會資本合作(PPP)、政府采購、政府購買服務、政府債務等預算支出的績效評價可參照本辦法執行。

第四條績效評價的基本原則。

(一)統一領導原則。績效評價工作在各級政府統一領導和財政部門牽頭組織下具體實施。

(二)分級分類原則。部門評價和財政評價應職責明確,各有側重,相互銜接。部門自評應由項目實施單位自主實施,即“誰支出、誰自評”。財政評價應在單位自評的基礎上開展。績效評價由財政部門和各預算部門根據評價對象的特點分類組織實施。 

(三)科學規范原則。績效評價應當按照規范的程序、科學可行的要求,采用定量與定性分析相結合的方法實施。

(四)績效相關原則。績效評價應當針對具體支出及其產出績效進行,評價結果應當清晰反映支出和產出績效之間的緊密對應關系。

(五)激勵約束原則。績效評價結果應與預算安排、政策調整、改進管理掛鉤,預算績效評估與政府績效考核結合,財政部門與審計部門協同聯動,高效要重點保障、低效要壓減整合、無效要追責問責。

(六)公正公開原則。績效評價應當符合真實、客觀、公平、公正的要求,績效評價結果應依法依規公開,并自覺接受社會監督。

第五條績效評價的主要依據。

(一)國家相關法律、法規和規章制度。

(二)黨中央、國務院決策部署,經濟社會發展目標,自治區及市和旗縣區各級黨委和政府重點任務要求。

(三)各級預算部門職責相關規定,中長期事業發展規劃及年度工作計劃。

(四)相關行業政策、行業標準及專業技術規范。

(五)預算管理制度及辦法,預算支出及資金管理辦法、財務和會計資料。 

(六)預算支出的政策依據和績效目標,預算執行情況,年度決算報告、預算支出決算或驗收報告等相關材料。

(七)本級人大審查結果報告、審計報告及決定,財政監督稽核報告等。

(八)其他相關資料。

第二章績效評價的組織管理與實施

第六條績效評價工作在財政部門指導下進行,評價組織形式包括財政部門組織評價和預算部門組織評價(以下簡稱部門自評),部門自評是預算部門組織部門本級和所屬單位對預算批復的績效目標完成情況進行自我評價。財政部門組織評價形式包括財政部門直接組織評價、財政部門選取部門自評項目進行財政支出績效再評價。

第七條財政部門負責制定績效評價制度辦法,審核、批復本級預算部門申報的績效目標,組織、指導本級預算部門和下級財政部門開展績效評價工作;會同預算部門對部門自評進行抽查復核,督促預算部門充分應用評價結果;根據需要組織實施重點財政評價和財政再評價,提出改進預算管理意見并督促落實,加強績效評價結果應用。

第八條預算部門負責制定本部門及所管理專項資金的績效評價制度,具體組織部門和所屬單位,對本部門及所管理專項資金實施績效評價工作,匯總績效評價結果,加強評價結果審核、反饋和應用。積極配合財政部門評價工作,向本級財政部門報送績效目標和績效評價報告,落實財政部門提出的整改意見,加強績效評價結果應用。

第九條部門本級和所屬單位按照要求具體負責自評工作,對自評結果的真實性和準確性負責,自評中發現的問題要及時進行整改。項目實施單位按照財政部門或預算部門的要求,負責本單位預算資金的績效自評工作;根據績效評價結果對預算支出執行、管理方面存在的問題進行整改落實,提高財政資金使用效益。

第十條財政部門和預算部門根據需要委托第三方機構、相關領域專家(以下簡稱第三方)實施或參與,并加強對第三方的指導,對第三方工作質量進行監督管理,推動提高評價的準確性、客觀性和公正性。

第十一條績效評價實施過程中購買第三方服務所產生的費用,按照“誰委托、誰付費”的原則支付。實施績效評價所需經費,在部門預算中統籌安排。

第十二條預算部門委托第三方開展績效評價的,要體現委托人與預算支出實施主體相分離的原則,一般由主管財務的機構委托,確保績效評價的獨立、客觀、公正。

第三章績效評價的對象和內容

第十三條績效評價的對象為納入政府預算管理的資金和納入部門預算管理的資金,優先選擇貫徹落實黨中央、國務院重大方針政策和自治區黨委、政府以及市委、市政府重大決策部署的預算支出,覆蓋面廣、影響力大、社會關注度高、實施期長的預算支出。按照預算級次,可分為本級部門預算管理的資金和上級政府對下級政府的轉移支付資金。以項目支出為重點,重點評價與本部門職能密切相關、具有明顯社會影響和經濟影響的項目。

第十四條部門預算支出績效評價包括基本支出績效評價、項目支出績效評價和部門整體支出績效評價。部門整體支出績效評價,是指對包括部門基本支出和項目支出在內的整體預算支出的績效評價。

第十五條對下級政府的轉移支付支出績效評價,分為一般性轉移支付支出績效評價和專項轉移支付支出績效評價。一般性轉移支付支出績效評價,原則上重點貫徹中央、自治區、市委、市政府重大政策出臺的轉移支付項目進行績效評價;專項轉移支付支出,原則上以對經濟社會發展和民生有重大影響的項目支出為重點進行績效評價。

第十六條部門自評的內容主要包括預算支出總體績效目標、各項績效指標完成情況以及預算執行情況。對未完成績效目標或偏離績效目標較大的預算支出要分析并說明原因,研究提出改進措施。

第十七條績效評價的內容主要包括:

(一)立項的必要性、合規性,實施方案的可行性。

(二)資金投入和使用情況,財務管理狀況,資產配置、使用、處置及其收益管理情況。

(三)項目和資金管理制度辦法的健全性及執行情況。

(四)績效目標的實現程度,以及影響績效目標實現的因素。

(五)預算資金的績效情況,即實現的產出情況和取得的效益情況。 

(六)預算支出的政策環境適應情況。

(七)其他相關內容。

第十八條績效評價一般以預算年度為周期,對跨年度的重大(重點)項目可根據項目或支出完成情況實施階段性評價。

第四章績效目標

第十九條績效目標是指財政預算資金計劃在一定期限內達到的產出和效果,是開展績效評價的重要基礎和依據。

第二十條預算部門申報年度部門預算時,應當按照要求將績效目標編入年度預算;績效目標批復后一般不予調整,執行中確需申請調整預算的,隨調整預算一并上報績效目標。

第二十一條績效目標要能清晰反映預算資金的預期產出和效果,并以相應的績效指標予以細化、量化描述。主要包括:

(一)預期產出,是指預算資金在一定期限內預期提供的公共產品和服務情況。

(二)預期效果,是指上述產出可能對經濟、社會、環境等帶來的影響,以及服務對象或項目受益人對該項產出和影響的滿意程度等。

第二十二條設定的績效目標應符合以下要求:

(一)指向明確。績效目標要符合國民經濟和社會發展規劃、部門職能及事業發展規劃等要求,并與相應的預算支出內容、范圍、方向、效果等緊密相關。

(二)細化量化。績效目標應當從數量、質量、成本、時效以及經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響、滿意度等方面進行細化,盡量進行定量表述。不能以量化形式表述的,可采用定性表述,但應具有可衡量性。

(三)合理可行。設定績效目標時要經過調查研究和科學論證,符合客觀實際,能夠在一定期限內如期實現。

(四)相應匹配。績效目標要與計劃期內的任務數或計劃數相對應,與預算確定的投資額或資金量相匹配。

第二十三條財政部門對預算部門申報預算的績效目標進行審核,符合相關要求的進入下一步預算編制流程;不符合要求的,退回預算部門進行調整、修改。

第二十四條績效目標審核確定后,隨同部門預算一并批復,作為預算執行中實行跟蹤監控和預算完成后實施績效評價的依據。

第五章績效評價指標、評價標準和方法

第二十五條績效評價指標是衡量績效目標實現程度的考核工具,確定績效評價指標應遵循以下原則:

(一)相關性原則。績效評價指標應當與績效目標有直接關系,能夠恰當反映績效目標的實現程度。

(二)重要性原則。績效評價指標應當優先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。

(三)可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標,以便于評價結果可以互相比較。

(四)系統性原則。績效指標評價的設置應當將定量指標與定性指標相結合,能系統反映財政支出所產生的社會效益、經濟效益、環境效益和可持續影響等。

(五)經濟性原則。績效評價指標設計應通俗易懂、簡便易行,數據的獲得應當考慮現實條件和可操作性,符合成本效益原則。

第二十六條績效評價指標根據適用范圍不同分為共性指標和個性指標,根據性質不同分為定量指標和定性指標。

共性指標是適用于所有評價對象的指標,主要包括決策和投入情況、預算支出和資金管理狀況、預算執行情況等。共性指標原則上由財政部門統一制定,可根據情況變化動態完善,在開展績效評價時可以調整。

個性指標由財政部門會同預算部門制定,在參考相關行業和領域績效評價指標體系的基礎上,針對評價對象特點和實際情況設定。主要包括產出指標:數量、質量、時效和成本等指標,效益指標:經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響、滿意度等指標。

定量指標是指可以通過數據進行計算分析,并以具體數值形式反映績效評價結果情況的指標。定性指標是指無法通過數量計算分析評價結果,而采取對評價對象進行客觀描述和定性分析的方式來反映績效評價結果的指標。

第二十七條績效評價標準是衡量績效目標完成程度的尺度,用于對績效指標完成情況進行比較。通常包括計劃標準、行業標準、歷史標準等。

(一)計劃標準,指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等作為評價標準。

(二)行業標準,指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準。

(三)歷史標準,指參照歷史數據制定的評價標準,為體現績效改進原則,在可實現的條件下應當確定較高的評價標準。

(四)財政部門和預算部門確認或認可的其他標準。

第二十八條績效評價指標主要類型包括:

(一)產出指標。反映根據既定績效目標完成的公共產品和服務情況。產出指標可細化為:數量指標,反映根據既定績效目標完成的公共產品和服務數量;質量指標,反映提供公共產品或服務達到的標準、水平和效果;時效指標,反映提供公共產品或服務的及時程度和效率情況;成本指標,反映提供公共產品或服務所需用的成本,分為單位成本和總成本。

(二)效益指標。與既定績效目標相關聯,反映財政支出預期效果的實現程度。

(三)服務對象滿意度指標。反映服務對象對財政支出效果的滿意程度。

第二十九條績效評價指標實際數據從以下方面獲取:

(一)政府統計數據。

(二)部門工作記錄。

(三)服務對象的跟蹤調查。

(四)直接勘察。

(五)測驗數據。

(六)其他方面。

第三十條績效評價方法是指在績效評價實施過程中為了取得被評價對象基礎數據和資金使用績效情況,完成績效評價任務而采取的各種手段,包括績效評價技術方法和工作方法。

第三十一條績效評價方法主要包括:

(一)成本效益分析法。是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析,評價績效目標實現程度。

(二)比較法。是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較,綜合分析績效目標實現程度。

(三)因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外因素,評價績效目標實現程度。

(四)最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較,評價績效目標實現程度。

(五)公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判,評價績效目標實現程度。

(六)其他評價方法。

第三十二條績效評價工作方法主要包括案卷研究、資料收集、座談交流、實地核查、問卷調查等。

(一)案卷研究,是從現有的預算支出文件、國家和地方的發展政策和戰略規劃、各種相關的研究和咨詢報告等文檔資料中尋找數據的過程。

(二)資料收集,收集與被評價對象有關的政策制度、法律法規、管理辦法和相關報告;發放基礎數據表,由被評價單位填報。

(三)座談交流,選擇熟悉預算支出政策以及項目立項、實施、管理的人員參加座談會,聽取被評價單位對評價內容相關情況的介紹。

(四)實地核查,是指通過詢問、核對、勘查、檢查等方法,對評價對象管理制度的建立和健全情況、管理責任制的建立和落實情況、項目建設和完成情況、資金使用情況等進行實地檢查和核實,獲取績效評價需要的基礎資料。

(五)問卷調查,是指通過專家評估或者向社會公眾、服務對象發放調查問卷對預算支出效果進行評判,評價績效目標的實現程度。問卷調查需要明確分值、問題的數量、樣本數量、抽樣方法及抽樣比例等。

(六)其他工作方法。

第六章績效評價工作程序

第三十三條為確保績效評價工作的客觀公正,財政部門和預算部門績效評價工作應當遵守嚴格、規范的工作程序,績效評價實施程序是評價組織部門(財政部門或預算部門)組織開展績效評價的工作流程,一般分為前期準備、評價實施、形成報告和建立檔案四個階段。

第三十四條評價前期準備階段包括:

(一)確定績效評價對象。財政部門和預算部門根據經濟社會發展需求和年度工作重點等相關原則確定;預算部門根據財政部門要求和本部門工作計劃確定。

(二)成立績效評價組織機構。評價組織機構是由績效評價組織部門確定的、組織開展績效評價工作的領導機構,主要負責組建績效評價工作組、審核績效評價工作組制定的績效評價方案、下達績效評價通知書、審核績效評價工作組提交的績效評價報告等工作。

(三)成立績效評價工作組。績效評價工作組從多家第三方機構抽取人員重組、聘請行業專家、聯合財政業務科室共同組成,負責績效評價工作的具體實施,包括制定績效評價方案、實施績效評價、撰寫績效評價報告等。

(四)制定績效評價方案。績效評價工作組根據有關規定和評價對象的特點,擬定績效評價方案。主要內容包括:被評價對象基本情況、評價目的和依據、評價主要內容、績效評價指標和基礎數據表、績效評價方法、績效評價工作的組織與實施等。

(五)下達績效評價通知書。財政部門和預算部門在績效評價實施前,向被評價單位下達績效評價通知書,確定評價目的、內容、任務、依據、工作人員、評價時間及要求等方面的情況。

第三十五條實施績效評價階段包括:

(一)被評價對象自評。項目實施單位按照績效評價通知要求,按照指標體系內容和報告范本,撰寫預算支出績效自評報告,并提交第三方中介機構,作為績效評價的材料,按時報送相關部門。

(二)實施績效評價。對績效目標的完成情況進行評價,對被評價單位提交的相關資料的格式和內容進行審核,根據績效評價對象的特點可采取現場評價和非現場評價相結合的方式進行評價。

(三)綜合分析并形成評價結論。在現場評價和非現場評價的基礎上,運用相關績效評價方法對績效情況進行綜合分析,形成評價結論。

第三十六條形成評價報告階段:

(一)在規定時間內完成績效評價報告撰寫工作。績效評價報告應確保依據充分、真實完整、數據準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。各預算部門對績效評價報告涉及基礎資料的真實性、合法性、完整性負責。預算部門自行組織的績效評價,應在工作完成1個月內,將績效評價結果和報告報財政部門。 

(二)審核報告。績效評價組織機構要對績效評價報告進行認真審核。財政部門對各預算部門提交的績效評價報告進行復核,提出審核意見。主要審核報告是否規范,內容是否完整,數據是否真實可靠,績效評價結論是否客觀、準確、充分。

(三)完善報告。績效評價組織機構在形成正式績效評價報告之前,應向被評價單位征求意見。被評價單位對報告中提出的問題和建議進行反饋,并根據反饋意見,依據事實進一步修改完善績效評價報告,形成正式評價報告。

第三十七條績效評價報告包括以下主要內容:

(一)基本概況。

(二)績效評價的組織實施情況。

(三)績效評價指標體系、評價標準和評價方法。

(四)績效目標的實現程度。

(五)存在問題及原因分析。

(六)評價結論及建議。

(七)其他需要說明的問題。

第三十八條建立績效評價檔案階段。

財政部門和各預算部門在績效評價完成后3個月內,及時將相關資料歸檔管理。

第七章績效評價結果的應用

第三十九條績效評價結果采取評分與評級相結合的方式,具體分值和等級可根據不同評價內容設定。等級劃分為四檔:“優”、“良”、“中”、“差”。

第四十條部門和單位應切實加強自評結果的整理、分析,將自評結果作為本部門、本單位完善政策和改進管理的重要依據。對預算執行率偏低、自評結果中的預算支出,要單獨說明原因,提出整改措施。

第四十一條財政評價和部門評價結果應用方式主要有:結果反饋整改、結果報告、結果與預算安排相結合、結果公開和結果問責。

第四十二條績效評價結果反饋整改。

(一)反饋評價結果。績效評價組織部門將確定的績效評價結論、存在的問題和意見建議及時反饋被評價單位,并明確修改時限。

(二)整改落實。被評價單位根據反饋的績效評價結果,制定整改方案、落實整改責任、認真加以整改,并填報績效評價結果整改報告;自收到反饋的績效評價結果之日起60日內,將整改落實情況報送績效評價組織部門。

第四十三條績效評價結果報告。

(一)財政和預算部門將重點績效評價結果及時報送本級黨委、人大、政府或上級主管部門,如實反映預算績效情況,為決策提供參考。

(二)下級財政部門每年向上級財政部門提交預算績效報告,說明預算績效管理工作情況、預算支出績效情況、存在的問題、糾正措施和下一步工作重點。

第四十四條績效評價結果與預算安排相結合。財政部門和預算部門應及時整理、歸納、分析、反饋績效評價結果,并將其作為改進預算管理和安排以后年度預算的重要依據。

對績效評價結果良好的,財政部門和各預算部門可予以繼續支持。對績效評價發現問題、達不到績效目標或績效評價結果較差的,財政部門和預算部門可予以通報批評,并責令限期整改。對不進行整改或整改不到位的,根據情況調整或調減預算,直到取消該項財政支出。

第四十五條績效評價結果納入政府績效評估。財政部門主動對接相關部門,將績效評價結果納入本級部門(單位)和下級政府績效評估指標體系和干部考核評價體系,作為政府績效評估的計分指標和領導干部選拔任用、公務員考核的重要參考。

第四十六條績效評價結果公開。按照“誰組織評價,誰進行公開”的原則,財政部門和預算部門在本單位門戶網站上公開績效評價報告,并按要求將績效評價結果分別編入政府決算和本部門決算,報送本級人大常委會。具體公開方式和范圍按照政府信息公開的有關規定執行。

第四十七條加強財審聯動。績效評價工作和結果應依法自覺接受審計監督。財政部門應按照相關要求,在指標共商、信息共享、結果共用、整改共抓等方面,加強與本級審計部門的協同聯動,提高財政資金績效,提升績效管理水平。

第四十八條結果問責。對使用財政資金低效無效并造成重大浪費、損失的責任人,要按照相關規定追責問責。對績效評價過程中發現的預算資金使用單位和個人的財政違法行為,依照《中華人民共和國預算法》《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)等有關規定追究責任。發現違紀違法問題線索的,應當及時移送紀檢監察機關。

第八章監督管理

第四十九條被評價單位對提供的數據和資料的真實性、準確性、合法性承擔責任。對提供虛假數據、采取各種方式干擾或者不配合績效評價工作造成嚴重影響的,應予以通報批評,并按照國家有關規定處理。

第五十條第三方機構人員和參與績效評價工作的公職人員行為規范:

(一)獨立、客觀、公正地開展績效評價工作,保證評價結果客觀、準確,并對評價結果承擔責任。

(二)嚴守職業道德規范,不得以任何理由在績效評價工作中獲取不正當利益。

(三)嚴格遵守保密紀律,不得泄漏被評價單位的涉密信息。

第五十一條對違反上述規定的第三方機構視其情節輕重,采取予以警告、終止委托關系、取消評價資格等處理措施;對違反上述規定的公職人員,依照《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國公務員法》《中華人民共和國監察法》《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)等國家有關規定追究相應責任。涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。

第九章附則

第五十二條各預算部門可結合實際制定本單位具體的管理辦法和實施細則。

第五十三條本辦法自發布之日起施行。


附件:1.部門整體支出績效評價共性指標框架(參考)


           2.預算支出績效評價共性指標框架(參考)


            3.項目支出績效評價報告(參考提綱)


            4.項目支出績效自評表


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